BV & DGA

Pensioen in eigen beheer en de ODV: wat elke DGA nu moet weten

Blog · 4 min leestijd

Pensioen in eigen beheer is sinds 2017 afgeschaft. Veel DGA's hebben hun pensioen omgezet in een oudedagsverplichting (ODV). Wij leggen uit hoe de ODV-uitkering werkt, hoe die wordt belast en welke keuzes u nu nog heeft.

Lange tijd kon een DGA pensioen opbouwen binnen de eigen BV. Dat heette pensioen in eigen beheer. Per 1 juli 2017 is die mogelijkheid afgeschaft, omdat de fiscale waardering en de commerciele waardering steeds verder uit elkaar liepen en daardoor dividenduitkeringen blokkeerden.

Veel DGA's hebben hun opgebouwde pensioen toen omgezet in een oudedagsverplichting (ODV). Als u zo'n ODV op de balans heeft staan, of nog een oude pensioenvoorziening, dan is het belangrijk te weten hoe die uitkeert en wat dat fiscaal betekent.

De keuzes uit de afbouwperiode (2017 tot 2020)

In de periode van 1 juli 2017 tot en met 31 december 2019 kon een DGA kiezen uit drie opties voor het reeds opgebouwde pensioen in eigen beheer:

Afkopen tegen de fiscale balanswaarde, met een tijdelijke belastingkorting die ieder jaar lager werd.
Omzetten in een oudedagsverplichting (ODV), geruisloos en tegen de fiscale waarde.
Premievrij laten staan als bevroren pensioenaanspraak, met alle bekende waarderingsproblemen.

Sinds 1 januari 2020 zijn afkoop en omzetting niet meer mogelijk. Bestaande ODV's en bevroren pensioenen lopen wel gewoon door. Dit artikel beschrijft dus vooral hoe u met die bestaande voorzieningen omgaat.

Hoe werkt een ODV-uitkering?

De ODV staat als verplichting op de balans van uw BV en groeit jaarlijks aan met het zogenoemde u-rendement. De uitkering moet uiterlijk twee maanden na het bereiken van uw AOW-leeftijd starten en mag maximaal vijf jaar eerder beginnen. Vanaf dat moment keert de BV de ODV in gelijke termijnen uit over een periode van twintig jaar.

Overlijdt u voor of tijdens de uitkeringsfase, dan gaat het resterende deel naar uw erfgenamen, die de uitkering voortzetten.

Fiscale behandeling

De ODV-uitkeringen zijn belast als loon, dus als inkomen in box 1. De BV houdt daarop loonheffing in en draagt die af. Voor de BV is de jaarlijkse oprenting en de uitkering een last; voor u prive is het belast inkomen. Het tarief hangt af van uw totale box 1-inkomen in het jaar van uitkering.

Welke opties heeft u nu nog?

Een bestaande ODV is niet in beton gegoten. U kunt de ODV omzetten in een lijfrente, bij de eigen BV of extern bij een bank of verzekeraar. Een lijfrente biedt meer flexibiliteit in looptijd en uitkeringsvorm. Ook volledig extern onderbrengen, bijvoorbeeld via banksparen, is mogelijk. Welke route gunstig is, hangt af van uw leeftijd, uw liquiditeitsbehoefte en de positie van de BV.

Wat dit betekent voor u: de praktische toepassing

Zo passen wij dit toe bij OneStoneHeeft u nog een ODV of een bevroren pensioen in de BV, dan beoordelen wij of de huidige vorm nog past bij uw situatie en of omzetting in een lijfrente voordeliger is. Een voorziening die op de balans blijft staan, kan namelijk uw ruimte om dividend uit te keren beperken.Wij bewaken de verplichte ingangsdatum en de jaarlijkse oprenting, en zorgen dat de uitkering en de loonheffing correct worden verwerkt. Zo voorkomt u dat een gemiste ingangsdatum tot een sanctie leidt.Neem de ODV mee in uw bredere planning rond bedrijfsoverdracht of het stopzetten van de BV. Een openstaande verplichting moet daarbij netjes worden afgewikkeld.

Let opDit artikel is met zorg samengesteld op basis van de wet- en regelgeving zoals die geldt voor 2026 en is bedoeld als algemene toelichting. Het vormt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Uw eigen situatie kan tot een andere uitkomst leiden. Overleg altijd met uw adviseur van OneStone voordat u beslissingen neemt.

Bronnen

Dit artikel is gebaseerd op de volgende gezaghebbende bronnen:

Belastingdienst, Uitfaseren pensioen in eigen beheer.
Centraal Aanspreekpunt Pensioenen, Belastingdienst.
Wet uitfasering pensioen in eigen beheer (wetten.overheid.nl).

Redactie, SEO en tags (intern)

Onderstaande gegevens zijn bedoeld voor de webredactie en het klantportaal en horen niet in de gepubliceerde artikeltekst.

Meta titel: Pensioen eigen beheer en ODV: uitleg en opties voor DGA's | OneStone
Meta description: Pensioen in eigen beheer is afgeschaft. Wat zijn uw opties? Alles over de oudedagsverplichting (ODV), de uitkering, de belasting in box 1 en alternatieven zoals een lijfrente.
URL-slug: /kennisbank/pensioen-eigen-beheer-odv
Focus-zoekwoord: pensioen eigen beheer
Secundaire zoekwoorden: oudedagsverplichting ODV, ODV uitkering, DGA pensioen, pensioen BV afgeschaft
Categorie: BV en DGA
Portal-tags: BV | DGA | Pensioen | ODV | Oudedag | Belastingadvies