BV & DGA

Rekening-courant DGA en de Wet excessief lenen: de €500.000-grens in 2026

Blog · 4 min leestijd

Leent u geld van uw eigen BV? Boven €500.000 belast de Wet excessief lenen het meerdere in box 2. Wij leggen uit hoe de grens werkt, welke schulden meetellen, waarom een zakelijke rente nodig is en hoe u problemen voorkomt.

Veel DGA's lenen geld van hun eigen BV, vaak via een rekening-courant. Dat is op zichzelf toegestaan, maar sinds 2023 stelt de Wet excessief lenen een grens aan de omvang. Boven die grens wordt het meerdere belast alsof het dividend is.

De grens is inmiddels verlaagd. Bij invoering in 2023 lag die op €700.000, maar sinds 2024 bedraagt hij €500.000. Dat bedrag geldt ook in 2026. In dit artikel leest u hoe de regeling werkt en hoe u een onverwachte heffing voorkomt.

Hoe werkt de €500.000-grens?

Op de peildatum 31 december telt de Belastingdienst het totaal van uw schulden aan de eigen BV op. Is dat totaal hoger dan €500.000, dan wordt het bedrag boven die grens belast als fictief regulier voordeel in box 2, dus tegen 24,5% of 31%. U betaalt dus belasting over geld dat u feitelijk heeft geleend, niet uitgekeerd.

Heeft u een fiscale partner met een eigen aanmerkelijk belang, dan geldt de grens gezamenlijk en niet per persoon.

De eigenwoningschuld telt niet mee

Een belangrijke uitzondering: een lening voor uw eigen woning die u bij de BV heeft afgesloten, telt niet mee voor de €500.000-grens. Dat geldt onder twee voorwaarden:

De lening voldoet aan de voorwaarden voor hypotheekrenteaftrek in box 1.
Voor schulden die zijn aangegaan na 31 december 2022 is een recht van hypotheek aan de BV verstrekt.

Eigenwoningschulden die op 31 december 2022 al bestonden, hoeven niet aan de hypotheekeis te voldoen.

Zakelijke rente en voorwaarden

Naast de Wet excessief lenen geldt een tweede aandachtspunt. Een lening tussen u en uw BV moet zakelijk zijn vormgegeven, met een marktconforme rente, een aflossingsschema en zekerheden waar dat passend is. Ontbreekt dat, dan kan de Belastingdienst de lening (deels) aanmerken als verkapt dividend of als een onzakelijke lening. Dat leidt tot een directe heffing of tot het niet aftrekbaar zijn van een afwaardering.

Hoe voorkomt u een heffing?

Breng uw schuldpositie ruim voor 31 december in beeld, niet pas in januari.
Los af met een dividenduitkering als de schuld richting de grens loopt. Houd daarbij rekening met de box 2-heffing op het dividend zelf.
Maak onderscheid tussen een zakelijk vormgegeven eigenwoninglening (buiten de grens) en overige opnames (binnen de grens).
Leg leningsovereenkomsten en rentevoorwaarden schriftelijk vast.

Wat dit betekent voor u: de praktische toepassing

Zo passen wij dit toe bij OneStoneWij monitoren uw rekening-courant gedurende het jaar en waarschuwen tijdig wanneer u richting de €500.000-grens gaat. Zo kunt u nog in hetzelfde jaar bijsturen, bijvoorbeeld met een gerichte dividenduitkering of een herfinanciering van de eigenwoninglening.Wij beoordelen of uw leningen zakelijk zijn vormgegeven en stellen waar nodig een correcte leningsovereenkomst met marktconforme rente op. Dat voorkomt discussie over verkapt dividend.Plan de aflossing in samenhang met uw dividendstrategie, zodat u niet twee keer onnodig belasting betaalt.

Let opDit artikel is met zorg samengesteld op basis van de wet- en regelgeving zoals die geldt voor 2026 en is bedoeld als algemene toelichting. Het vormt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Uw eigen situatie kan tot een andere uitkomst leiden. Overleg altijd met uw adviseur van OneStone voordat u beslissingen neemt.

Bronnen

Dit artikel is gebaseerd op de volgende gezaghebbende bronnen:

Belastingdienst, Excessief lenen van uw BV.
Wet excessief lenen bij eigen vennootschap (wetten.overheid.nl).
KVK, Belastingtarieven 2026.

Redactie, SEO en tags (intern)

Onderstaande gegevens zijn bedoeld voor de webredactie en het klantportaal en horen niet in de gepubliceerde artikeltekst.

Meta titel: Rekening-courant DGA 2026: Wet excessief lenen en de €500.000-grens | OneStone
Meta description: De rekening-courant tussen DGA en BV in 2026: de €500.000-grens van de Wet excessief lenen, welke schulden meetellen, zakelijke rente en hoe u box 2-heffing voorkomt.
URL-slug: /kennisbank/rekening-courant-dga-2026
Focus-zoekwoord: rekening-courant DGA
Secundaire zoekwoorden: Wet excessief lenen 2026, lenen van eigen BV, €500.000 grens DGA, zakelijke rente DGA
Categorie: BV en DGA
Portal-tags: BV | DGA | Rekening-courant | Box 2 | 2026 | Belastingadvies